В каком периоде платить НДС?

Comments

• Добрый день
  Если вы выполнили работы(оказали услуги) в 4 квартале 2012 года, то НДС должен попасть в декларацию за 4 квартал 2012 года.
  Уплата налога по декларации за 4кв. 2012 года производится 20 января, 20 февраля, 20 марта 2013 года равными долями
• Добрый день!
  Дополню немного ответ коллеги Lucky.
  В настоящее время не существует такого понятия как "метод начисления" и "кассовый метод" исчисления НДС. До внесения изменений в статью 167 главы 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик мог выбрать один из способов момента определения налоговой базы, закрепив этот способ в учетной политике.
  На сегодняшний день статья 167 главы 21 НК РФ звучит так:
  "Статья 167. Момент определения налоговой базы
  1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
   1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
   2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  (п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)". (Источник - СПС "КонсультантПлюс")
  Поэтому в Вашем случае моментом определения налоговой базы является день отгрузки (реализация). Счета-фактуры Вы выставили в декабре, следовательно, и в декларацию по НДС сумма попадает в 4 квартале.
  Если бы у Вас случилась ситуация, что заказчики перечислили аванс в счет в счет будущей реализации в декабре, то аналогично первому варианту сумму аванса Вы также показываете в декларации за 4 квартал, но в другой строке. Заполнение декларации - это уже совсем другая тема, поэтому углубляться не буду.😀
  Прочитайте внимательно главу 21 НК РФ, там всё предельно четко определено - и момент определения, и сроки представления отчетности, и сроки уплаты налога.
• Спасибо за подробный ответ